很多中小企業老闆都以為：「最可靠的員工，就是從不請假的那一位。」 但在專業會計師眼中，這樣的情況反而可能是一種潛在財務風險。 如果公司內部缺乏制度控管，再忠誠的員工，也可能在壓力或誘惑下出現問題。
那位「三年不請假」的模範員工，可能是公司最貴的財務地雷？
為什麼不請假反而是舞弊風險？
許多老闆習慣將「穩定、資深、不請假」視為優秀員工的象徵，例如在公司服務十年以上的會計人員， 甚至同時負責出納、帳務與資金控管。
但從會計師查帳經驗來看，這樣的情況往往是「舞弊風險」的重要警訊。🚨 尤其當同一人同時掌握：
- 公司印章
- 銀行存摺或網銀權限
- 應收帳款管理
當權責過度集中時，一旦發生問題，幾乎沒有任何機制能即時發現。
案例解析：截留挪用（Lapping）如何發生？
在某間貿易公司（化名：金利貿易）中，資深會計人員長期兼任出納與帳務處理， 老闆基於信任，將所有財務權限交由其一人管理。
典型手法：截留挪用（Lapping）
- A 客戶付款 100 萬 → 暫時轉入個人帳戶
- B 客戶付款 120 萬 → 補回 A 客戶款項
- 帳務上調整紀錄，掩蓋資金缺口
這種手法的關鍵在於：不能中斷。 因此執行者通常會出現一個特徵——幾乎不休假。
當該員工因突發狀況請假時，其他人一旦接手查帳，問題就會立即浮現。
中小企業常見三大財務漏洞
1. 為了節省成本，讓一人身兼多職
許多公司為了降低人事成本，讓會計同時負責出納與資金管理， 這其實是用公司資金在「賭人性」。
2. 未落實職能分立（Segregation of Duties）
在標準財務流程中，以下四項工作應該分開：
- 核准
- 執行
- 記錄
- 保管
若由同一人完成，內控制度將完全失效。
3. 過度依賴單一員工
當公司運作高度依賴某一人時，一旦該員工離職或出現問題， 將對企業造成重大風險。
會計師建議的防範方法
1. 建立強制休假制度
針對財務與採購等關鍵職位，規定每年需連續休假 5 天以上， 並由其他人代理職務。
2. 導入第三方查核機制
由會計師事務所進行定期查帳或函證作業， 能有效降低內部舞弊風險。
3. 分散關鍵權限
即使公司規模較小，也應做到：
- 印章與存摺分開管理
- 轉帳需經過第二人核准
這些基本制度，往往就是防止重大財務損失的關鍵。
常見問題 FAQ
員工不請假真的有問題嗎？
不一定，但若長期不請假且掌握關鍵財務權限，應提高警覺並建立內控機制。
中小企業一定要設內控制度嗎？
是的，即使規模小，也需要基本的職能分立與權限控管，以降低舞弊風險。
會計師查帳能發現所有問題嗎？
會計師查帳能有效降低風險，但仍需搭配公司內部制度，才能發揮最大效果。
需要專業會計師協助企業風險控管？
如果您的公司也面臨財務管理、人員控管或內控制度問題， 建議尋求專業會計師事務所協助，建立完整財務制度與查核機制。
結語
真正健康的企業，不應依賴某一位「不能請假的員工」， 而是建立一套制度化、可被接手的運作流程。
制度不是為了抓錯，而是讓錯誤沒有機會發生。 這才是對公司與員工最好的保護。